Questa è una misura pensata per le imprese che offrono attività di formazione al personale dipendente, finalizzate all’acquisizione o al consolidamento delle competenze nelle tecnologie, per la trasformazione tecnologica e digitale dell’azienda.
Il credito d’imposta consiste in un vero e proprio contributo a fondo perduto erogato però sotto forma di agevolazione fiscale, cioè come diminuzione della quota di tasse da pagare allo Stato (se vuoi approfondire come funziona lo strumento del credito di imposta puoi leggere il nostro articolo dedicato al tema!).

Il credito d’imposta formazione 4.0 è dedicato alle spese per:

– spese di personale relative ai formatori per le ore di partecipazione alla formazione;
– costi di esercizio relativi a formatori e partecipanti alla formazione direttamente connessi al progetto di formazione (ad es. spese di viaggio, i materiali e le forniture ecc.);
– costi dei servizi di consulenza connessi al progetto di formazione;
– spese di personale relative ai partecipanti alla formazione e spese generali indirette (spese amministrative, locazione, spese generali) per le ore durante le quali i partecipanti hanno seguito la formazione.

Riguardo i beneficiari e l’ammontare del credito d’imposta formazione 4.0, bisogna tenere conto di alcune variabili tra cui la dimensione dell’impresa e il periodo di realizzazione dei progetti di formazione. Il credito d’imposta è riconosciuto in misura del:

–  ​​70% delle spese ammissibili, nel limite massimo annuale di 300.000 € per le piccole imprese;
– 50% delle spese ammissibili, nel limite massimo annuale di 250.000 € per le medie imprese;
– 30% delle spese ammissibili nel limite massimo annuale di 250.000 € per le grandi imprese.

Tali aliquote si applicano a condizione che la formazione sia erogata da soggetti esterni all’impresa, qualificati, e che venga condotto il previo accertamento, in capo ai soggetti cui è erogata la formazione, del livello di competenze sia di base che specifiche, rilevanti per la trasformazione tecnologica e digitale dei processi aziendali, nonché una valutazione successiva alla conclusione percorso, per attestare le competenze acquisite.
I progetti di formazione, avviati dopo il 18 maggio 2022, che non risultino soddisfare le suddette condizioni, godono invece di un bonus ridimensionato, nella misura del 40% per le piccole imprese e 35% per le medie imprese.
Il credito d’imposta deve essere indicato nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta in cui sono state sostenute le spese e in quelle relative ai periodi d’imposta successivi fino a quando se ne conclude l’utilizzo. È fruibile, esclusivamente in compensazione, a decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello di sostenimento delle spese ammissibili.